El IRS (la agencia tributaria estadounidense) trata las criptomonedas como propiedad, no como divisa, desde 2014. Esa distinción, en apariencia técnica, tiene una consecuencia muy concreta: prácticamente cualquier movimiento que hagas con Bitcoin o XRP, no solo venderlos por dólares, puede generar una obligación fiscal que declarar.
Qué cuenta como evento gravable
Para el IRS, cada una de estas acciones es una "disposición" del activo y puede generar una ganancia o pérdida de capital. Ocurre al vender criptomonedas por dólares, al cambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, BTC por XRP) y al pagar bienes o servicios con criptomonedas. Simplemente comprar y mantener no genera un evento gravable; el impuesto aparece cuando te desprendes del activo, no antes.
Ganancias a corto y a largo plazo
El tratamiento fiscal depende de cuánto tiempo mantuviste el activo antes de disponer de él. Si lo tuviste un año o menos, la ganancia se grava como renta ordinaria, con tipos que van del 10% al 37% según tu nivel de ingresos. Si lo mantuviste más de un año, se aplican los tipos preferentes de ganancias de capital a largo plazo: 0%, 15% o 20%, también según el nivel de ingresos. Esta diferencia hace que la fecha exacta de compra de cada lote de criptomonedas sea un dato que conviene guardar con cuidado.
| Periodo de tenencia | Tratamiento | Tipo aproximado |
|---|---|---|
| 1 año o menos | Ganancia a corto plazo | 10% – 37% (tramos de renta ordinaria) |
| Más de 1 año | Ganancia a largo plazo | 0%, 15% o 20% |
El nuevo Formulario 1099-DA
A partir del ejercicio fiscal 2025, los exchanges y otros intermediarios ("brokers") que operan en Estados Unidos deben emitir el Formulario 1099-DA, dedicado específicamente a reportar al IRS las operaciones con activos digitales de sus usuarios. Es un cambio relevante: antes, gran parte de la responsabilidad de rastrear y reportar cada operación recaía casi en exclusiva sobre el contribuyente. A partir de las compras realizadas desde el 1 de enero de 2026, los brokers también deberán reportar el coste de adquisición ("cost basis") de cada activo, algo que no era obligatorio para los activos comprados antes de esa fecha.
Cómo se declara: Formulario 8949 y Schedule D
Cada operación con ganancia o pérdida debe detallarse en el Formulario 8949 (fecha de adquisición, fecha de venta, ingresos, coste base y resultado), cuyo total se traslada después al Schedule D, que se presenta junto al Form 1040. Además, el propio Form 1040 pregunta expresamente si has recibido, vendido, intercambiado o dispuesto de algún activo digital durante el año. Responderla mal ya es un riesgo en sí mismo, sea cual sea el resultado fiscal de tus operaciones.
Minería y Staking
Las recompensas obtenidas por minería o staking se consideran, con carácter general, renta ordinaria por su valor de mercado en el momento en que las recibes. Si más adelante vendes esas monedas, se genera además una segunda operación: una ganancia o pérdida de capital calculada sobre la diferencia entre ese valor inicial y el precio de venta.
Ejemplo práctico
Supongamos que compraste 0,1 BTC por 3.000 dólares en enero de 2025 y lo vendes en marzo de 2026 por 4.500 dólares, tras mantenerlo más de un año. La ganancia de 1.500 dólares tributa como ganancia de capital a largo plazo, al 0%, 15% o 20% según tus ingresos. Si hubieras vendido antes de cumplirse el año, se aplicaría el tipo de la renta ordinaria (10%-37%). Esa diferencia de tipo es exactamente la razón por la que conviene registrar con precisión la fecha de cada compra, lote por lote, y no solo el total de criptomonedas que posees.
Impuestos estatales
Todo lo anterior es la normativa federal. Además, cada estado tiene su propio tratamiento del impuesto sobre la renta: algunos, como Texas o Florida, no gravan la renta personal en absoluto, mientras que otros sí gravan las ganancias cripto de forma adicional a la normativa federal. Conviene revisar la normativa específica de tu estado de residencia.
Fiscalidad cripto en otros países
Si tienes vínculos fiscales con otro país, también tenemos guías detalladas de impuestos cripto en España y de impuestos cripto en Alemania, además del resto de países en nuestra sección de fiscalidad.
Preguntas frecuentes
- ¿Intercambiar Bitcoin por XRP es un evento gravable en Estados Unidos?
- Sí. Para el IRS, cambiar una criptomoneda por otra es una disposición del activo original, igual que si se vendiera por dólares, y genera una ganancia o pérdida de capital que debe calcularse y declararse.
- ¿Qué pasa si un exchange no me envía el Formulario 1099-DA?
- La obligación de declarar tus ganancias o pérdidas no depende de que recibas o no un 1099-DA. Aunque el exchange no te lo envíe, sigues obligado a reportar tus operaciones en el Formulario 8949 con tus propios registros.
- ¿Todos los estados de EE. UU. gravan las ganancias cripto igual?
- No. Además de la normativa federal, cada estado tiene su propio tratamiento del impuesto sobre la renta. Algunos, como Texas o Florida, no gravan la renta personal en absoluto, mientras que otros sí gravan las ganancias cripto de forma adicional.
- ¿Cambia el tipo impositivo según cuánto tiempo mantenga la criptomoneda?
- Sí. Si la mantienes un año o menos, la ganancia tributa como renta ordinaria (10%-37%). Si la mantienes más de un año, se aplican los tipos preferentes de ganancias de capital a largo plazo (0%, 15% o 20%).
Cómo verificamos esta información
Contrastamos este artículo con estas fuentes oficiales antes de publicarlo y cada vez que lo revisamos:
- Internal Revenue Service (IRS): guía oficial sobre la fiscalidad de los activos digitales en EE. UU.
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