La fiscalidad cripto en España genera muchas dudas porque combina normativa relativamente reciente con conceptos ya existentes en el IRPF. Esta guía resume los puntos clave, sin sustituir la consulta con un asesor fiscal cualificado que conozca tu situación concreta.
¿Cuándo tributas por Bitcoin o XRP?
En términos generales, para un particular residente fiscal en España, la obligación tributaria surge principalmente cuando se produce una "alteración patrimonial": es decir, cuando vendes, permutas (incluido cripto por cripto) o usas tus criptomonedas para pagar un bien o servicio. El simple hecho de comprar y mantener ("HODL") sin vender no genera, por sí mismo, una ganancia o pérdida patrimonial a declarar en el IRPF de ese ejercicio.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Las ganancias por la venta de criptomonedas tributan en la base imponible del ahorro del IRPF, con una escala progresiva que en 2026 va del 19% al 30% según el importe de la ganancia. Los tramos pueden cambiar cada año con la ley de presupuestos, así que verifica los tipos del ejercicio que estés declarando. El cálculo se realiza por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de cada operación.
El intercambio cripto-cripto también tributa
Un error muy común es pensar que solo se tributa al "sacar a euros". En realidad, cambiar Bitcoin por XRP (o por cualquier otro criptoactivo) se considera fiscalmente una permuta y puede generar una ganancia o pérdida patrimonial que debe calcularse y declararse igualmente.
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos que en 2023 compraste 0,1 BTC por 3.000€ (incluyendo comisión de compra) y en 2026 vendes esos mismos 0,1 BTC por 4.500€. La ganancia patrimonial a declarar sería la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición: 4.500€ − 3.000€ = 1.500€. Esa cantidad se integra en la base del ahorro del IRPF y tributa según el tramo que le corresponda, junto con el resto de tus ganancias del ahorro del ejercicio (dividendos, intereses, otras ventas de activos). Si en el mismo año hubieras vendido XRP con una pérdida de 400€, esa pérdida se compensaría primero contra la ganancia de BTC, reduciendo la base imponible a 1.100€.
El modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
El modelo 721 es una declaración informativa (no implica pago de impuestos por sí misma) que deben presentar quienes mantengan criptoactivos custodiados en el extranjero por encima de determinados umbrales de valor. Aplica normalmente a quienes tienen fondos en exchanges no domiciliados en España. Es importante distinguir esta obligación informativa de la declaración de ganancias patrimoniales en el IRPF, que son obligaciones distintas y compatibles entre sí.
Buenas prácticas para simplificar tu declaración
- Lleva un registro detallado de todas tus operaciones: fechas, importes, contravalor en euros y exchange utilizado.
- Guarda los históricos de operaciones que exportan la mayoría de exchanges, ya que pueden solicitarse como justificante.
- Ten en cuenta también las comisiones pagadas, que pueden afectar al cálculo del valor de adquisición o transmisión.
Fiscalidad cripto en otros países
Si tienes vínculos fiscales con otro país, también tenemos guías detalladas de impuestos cripto en Alemania y de impuestos cripto en Francia, además del resto de países en nuestra sección de fiscalidad.
Preguntas frecuentes
- ¿Debo declarar si solo compré y no he vendido nunca?
- Con carácter general, si únicamente has comprado y mantenido tus criptomonedas sin venderlas, permutarlas ni usarlas para pagar, no se genera una ganancia patrimonial a declarar por esa tenencia en el IRPF. Puede existir igualmente la obligación informativa del modelo 721 si superas los umbrales aplicables y los fondos están en el extranjero.
- ¿Qué pasa si tuve pérdidas?
- Las pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de criptomonedas pueden, en general, compensarse con otras ganancias patrimoniales del mismo tipo dentro de los límites y plazos que marca la normativa del IRPF vigente cada año.
- ¿Hay que presentar el modelo 721 aunque no haya ganado ni perdido dinero?
- Sí. El modelo 721 es una obligación puramente informativa sobre la tenencia de criptoactivos en el extranjero, independiente de si has obtenido ganancias o pérdidas. Se activa por superar el umbral de valor establecido en la normativa, no por el resultado de tus operaciones.
- ¿Qué pasa si no declaré mis criptomonedas por error o desconocimiento?
- Los exchanges regulados en la UE están obligados a compartir información con Hacienda bajo normativas como DAC8. Si detectas que omitiste una declaración de ejercicios anteriores, lo recomendable es regularizar tu situación cuanto antes, idealmente con ayuda de un asesor fiscal, ya que actuar de forma voluntaria suele tener mejor tratamiento que ser descubierto en una inspección.
Cómo verificamos esta información
Contrastamos este artículo con estas fuentes oficiales antes de publicarlo y cada vez que lo revisamos:
- Agencia Tributaria (AEAT): sede electrónica y normativa oficial del IRPF y del modelo 721.
- Boletín Oficial del Estado (BOE): texto de la Ley del IRPF y de las órdenes que regulan el modelo 721.
Si detectas un dato desactualizado, dínoslo en nuestra página de contacto: lo revisamos y lo corregimos.