Francia grava las plusvalías de criptomonedas con un sistema de tipo fijo bastante predecible, aunque con una subida reciente que conviene conocer si inviertes desde allí.
La "flat tax" (PFU) y su subida en 2026
El régimen por defecto para las ganancias de criptomonedas de un particular en Francia es el Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), conocido como "flat tax": un tipo fijo aplicado a las plusvalías obtenidas al vender criptomonedas. Desde el 1 de enero de 2026, ese tipo ha subido del 30% al 31,4%, tras la aprobación del presupuesto de la seguridad social (PLFSS 2026) en diciembre de 2025. Se descompone en un 12,8% de impuesto sobre la renta y un 18,6% de contribuciones sociales.
La alternativa: escala progresiva
Desde 2023, los contribuyentes franceses pueden elegir tributar sus plusvalías cripto según la escala progresiva del IRPF (entre el 0% y el 45%) en lugar de la flat tax. Les conviene si, por su nivel de renta total, les sale más barato. Es una decisión que conviene calcular caso por caso, normalmente con ayuda de un asesor fiscal.
El canje entre criptomonedas no tributa
A diferencia de varios otros países, en Francia cambiar una criptomoneda por otra no es un evento fiscal. Solo generan obligación tributaria las conversiones a euros (o cualquier moneda fiat) y el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios. Esto simplifica bastante la gestión fiscal de quien opera activamente entre distintas criptomonedas sin pasar por euros.
Ejemplo práctico
Supongamos que durante 2026 vendes Bitcoin por un total de 5.000€, habiéndolos comprado originalmente por 3.500€. La plusvalía es de 1.500€. Con la flat tax del 31,4%, pagarías 471€ de impuesto (1.500 × 0,314), quedándote una ganancia neta de 1.029€. Si tu renta total del año es baja y tu tipo marginal del IRPF francés queda por debajo del 31,4%, podrías elegir la escala progresiva y pagar menos que con la flat tax. Por eso conviene calcular ambas opciones antes de presentar la declaración: la elección se aplica al conjunto de tus plusvalías del año, no operación por operación.
Inversor ocasional vs. habitual
El régimen de flat tax descrito aplica a quien opera de forma ocasional, como particular. Si la actividad se considera habitual o profesional (por volumen, frecuencia o forma de operar), la administración francesa puede aplicar un régimen distinto, más parecido al de una actividad económica, con sus propias reglas y obligaciones. No hay un umbral numérico único que marque ese cambio de régimen: se valora el conjunto de la actividad. Cuenta la frecuencia de las operaciones, si usas herramientas o estrategias propias del trading profesional y si esta actividad es una fuente de ingresos relevante frente a tu actividad principal.
Fiscalidad cripto en otros países
Si tienes vínculos fiscales con otro país, también tenemos guías detalladas de impuestos cripto en Reino Unido y de impuestos cripto en Suiza, además del resto de países en nuestra sección de fiscalidad.
Preguntas frecuentes
- ¿Cambiar Bitcoin por XRP genera impuestos en Francia?
- No. En Francia, a diferencia de otros países, el canje entre criptomonedas no es un evento fiscal. Solo tributan las conversiones a euros u otra moneda fiat, y el uso de cripto para pagar bienes o servicios.
- ¿Qué es la exención de 305 euros en Francia?
- Si el total de tus ventas de criptomonedas a fiat durante el año no supera los 305€, no tienes obligación de declarar ni pagar impuesto por esas operaciones. Superado ese umbral, toda la ganancia del año queda sujeta a tributación.
- ¿Se pueden compensar las pérdidas con otras ganancias en Francia?
- Las pérdidas por venta de criptomonedas se pueden compensar con ganancias del mismo tipo obtenidas en el mismo año fiscal. A diferencia del régimen general de plusvalías, la normativa cripto francesa históricamente no ha permitido trasladar pérdidas no compensadas a ejercicios futuros, así que conviene confirmar la regla vigente en el año que declares.
- ¿Hay que declarar las cuentas en exchanges extranjeros en Francia?
- Sí. Además de declarar las ganancias, quienes tienen cuentas en exchanges no domiciliados en Francia deben declarar esas cuentas en el formulario 3916-bis, una obligación informativa independiente del pago de impuestos. No declararla puede acarrear sanciones aunque no haya habido ganancia.
Cómo verificamos esta información
Contrastamos este artículo con estas fuentes oficiales antes de publicarlo y cada vez que lo revisamos:
- Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP): portal oficial de la administración tributaria francesa.
- Légifrance: texto oficial del Code général des impôts, donde se regula el PFU y la exención de 305€.
Si detectas un dato desactualizado, dínoslo en nuestra página de contacto: lo revisamos y lo corregimos.
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