La fiscalidad cripto en España genera muchas dudas porque combina normativa relativamente reciente con conceptos ya existentes en el IRPF. Esta guía resume los puntos clave, sin sustituir la consulta con un asesor fiscal cualificado que conozca tu situación concreta.
¿Cuándo tributas por Bitcoin o XRP?
En términos generales, para un particular residente fiscal en España, la obligación tributaria surge principalmente cuando se produce una "alteración patrimonial": es decir, cuando vendes, permutas (incluido cripto por cripto) o usas tus criptomonedas para pagar un bien o servicio. El simple hecho de comprar y mantener ("HODL") sin vender no genera, por sí mismo, una ganancia o pérdida patrimonial a declarar en el IRPF de ese ejercicio.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Las ganancias obtenidas por la venta de criptomonedas tributan en la base imponible del ahorro del IRPF, con tramos que en los últimos ejercicios han oscilado aproximadamente entre el 19% y el 28% según el importe de la ganancia (los tramos y porcentajes exactos pueden variar cada año según la ley de presupuestos vigente, por lo que conviene verificar los tipos aplicables en el ejercicio que estés declarando). El cálculo se realiza por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de cada operación.
El intercambio cripto-cripto también tributa
Un error muy común es pensar que solo se tributa al "sacar a euros". En realidad, cambiar Bitcoin por XRP (o por cualquier otro criptoactivo) se considera fiscalmente una permuta y puede generar una ganancia o pérdida patrimonial que debe calcularse y declararse igualmente.
El modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
El modelo 721 es una declaración informativa (no implica pago de impuestos por sí misma) que deben presentar quienes mantengan criptoactivos custodiados en el extranjero por encima de determinados umbrales de valor. Aplica normalmente a quienes tienen fondos en exchanges no domiciliados en España. Es importante distinguir esta obligación informativa de la declaración de ganancias patrimoniales en el IRPF, que son obligaciones distintas y compatibles entre sí.
Buenas prácticas para simplificar tu declaración
- Lleva un registro detallado de todas tus operaciones: fechas, importes, contravalor en euros y exchange utilizado.
- Guarda los históricos de operaciones que exportan la mayoría de exchanges, ya que pueden solicitarse como justificante.
- Ten en cuenta también las comisiones pagadas, que pueden afectar al cálculo del valor de adquisición o transmisión.
Preguntas frecuentes
- ¿Debo declarar si solo compré y no he vendido nunca?
- Con carácter general, si únicamente has comprado y mantenido tus criptomonedas sin venderlas, permutarlas ni usarlas para pagar, no se genera una ganancia patrimonial a declarar por esa tenencia en el IRPF. Puede existir igualmente la obligación informativa del modelo 721 si superas los umbrales aplicables y los fondos están en el extranjero.
- ¿Qué pasa si tuve pérdidas?
- Las pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de criptomonedas pueden, en general, compensarse con otras ganancias patrimoniales del mismo tipo dentro de los límites y plazos que marca la normativa del IRPF vigente cada año.